【直播精粹】外汇远期套期保值策略与套期会计核算
浏览次数:275 日期:2022年11月15日


近年来外汇波动非常大,今年下半年更是有不少企业咨询外汇避险方案,大部分企业涉及贸易出口或多或少都会遇到汇率风险的问题,那么企业如何用金融衍生品这种工具为企业规避风险?


除了远期、期货、外汇的掉期等,不同的企业会使用不同的工具,但在实际操作中,企业如何结合自身特点和汇率波动规律,采取有效方式实现外汇保值,以降低财务成本和汇兑损失,本次课程主要讨论外汇远期如何避险?避险之后如何进行会计处理?等问题,快来和小编一起回顾吧!


课程大纲

1、全面预算管理的理念、技术与方法

2、将预算目标转化为经营计划

3、全面预算编制示例

4、经营计划编制示例

5、绩效指标制定示例


讲师介绍

Lecturer Introduction


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华金辉

金融学硕士(厦门大学)、校外硕士生导师

注册会计师(CPA)、注册管理会计师(CMA)、精算师


  • 上海环境能源交易所等多家公司外部财务顾问

  • 毕业后曾先后就职于中国核电、中国金融期货交易所、上海黄金交易所国际交易中心,具有丰富的财务、股权投资与金融衍生品行业工作经验。

  • 培训或咨询服务过的客户包括:国资委、平安集团、中国邮储银行、野村证券、国家电投、中国一汽集团、中国电信集团、中国核电、中国建材集团、鞍钢矿业、上海/北京/厦门国家会计学院、浙江大学、新华人寿、浙江省交通集团、南华期货、天健会计师事务所、中汇会计师事务所等上百家企业。


直播精粹

Live Highlights

企业外汇风险类型

企业的汇率风险通常由以下原因导致:


  • 预测的未来销售或采购以及由此产生的应收账款和应付账款
  • 以外币计价的债务或者存款的利息和本金偿还

这几年感触比较深的是房地产企业,很流行的海外融资,在前几年的时候融资利率很低,那时人民币是升值的,所以房企偏爱去海外融资,但是今年以后成本急剧上升,面临着双杀。

  • 外币计价的权益性投资的价值重估
  • 从国外投资获得的股利收入
  • 境外经营的利润的折算
  • 境外经营的净资产的折算
  • 竞争风险


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外汇远期套期会计的核心问题
与商品远期的差异,是否属于金融工具——财务报表日是否按公允价值列示?
是否采用套期会计——公司拥有选择权
如果采用套期会计,如何核算?——远期要素是否指定为套期工具还是排除在外?

外汇远期中的即期要素与远期要素

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案例:利用外汇远期进行套期的会计处理

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案例:不同期间的汇率风险分析

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案例:对未来极可能销售的套期保值

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回放&课件

Playback & Classes

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