100个经典涉税误区解析系列

• 1误区1：超过营业执照经营范围不可以开具发票
• 2误区2：开具了增值税发票，就要确认收入
• 3误区3：多年租金一次性收取，要全额确认收入
• 4误区4：不征税收入是税收优
• 5误区5：买一赠一组合销售商品，要视同销售
• 6误区6：增值税视同销售的6个误区
• 7误区7：合伙企业没有分配利润，法人合伙人不需要确认损益
• 8误区8：独立核算的分公司，应该独立申报企业所得税
• 9误区9：超过持股比例获得的分红，不能享受免税待遇
• 10误区10：被投资企业做了利润分配决议，外方股东就要确认股息收入并缴纳预提所得税
• 11误区11：逾期三年以上的应收款项，可以作为坏账损失
• 12误区12：逾期三年以上的应付未付款项，应计入企业当年度损益
• 13误区13：小型微利企业，应当是小规模纳税人
• 14误区14：登记为一般纳税人之前取得的增值税扣税凭证，进项税额不能抵扣
• 15误区15：福利费可以免征个人所得税
• 16误区16：企业所得税视同销售，会导致应纳税所得额的增加
• 17误区17：赞助支出都不能在企业所得税税前扣除
• 18误区18：呆滞资产低价处置，需要做增值税进项税额转出
• 19误区19：自然灾害造成的资产损失，需要做增值税进项税额转出
• 20误区20：不专门用于一般计税项目的固定资产，需要按比例做进项税额转出
• 21误区21：合伙企业自然人合伙人的工资薪金可以税前扣除
• 22误区22：合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人
• 23误区23：合伙企业是独立纳税人
• 24误区24：合伙企业的所得税税率是5%-35%
• 25误区25：合伙企业的所得税可以核定征收
• 26误区26：企业发生的佣金支出，不超过收入总额的5%，可以税前扣除
• 27误区27：餐费支出都是业务招待费，要做纳税调整
• 28误区28：差旅津贴可以免征个人所得税整
• 29误区29：支付给劳务派遣公司的被派遣员工工资薪金，可以作为三项经费的计算基数
• 30误区30：贸易公司发生的研发费用，不能税前扣除
• 31误区三十一：公司企业所得税的缴纳，与股东身份没有关系
• 32误区32：只有中国企业才缴纳企业所得税
• 33误区33：外籍人士不从中国境内取得所得，就不需要缴纳个人所得税
• 34误区34：个人股东从上市公司取得分红，不需要缴纳个人所得税
• 35误区35：个人股东转让上市公司股票取得所得，不需要缴纳个人所得税
• 36误区36：企业所得税特殊性税务处理，是税收优惠
• 37误区37：只有高新技术企业，才可以做研发费用加计扣除
• 38误区38：有研发投入，就可以做研发费用加计扣除
• 39误区39：取得高新技术企业证书，就可以享受税收优惠
• 40误区40：生产企业外购产品出口，不能参与出口退税申报
• 41误区41：研发费用加计扣除，在企业所得税汇算清缴时才能享受
• 42误区42：失败的研发活动，不能享受研发费用加计扣除
• 43误区43：研发领用的材料，都可以加计扣除
• 44误区44：个人获得接受赠与所得，不需要缴纳个人所得税
• 45误区45：注销中国户籍，要缴纳个人所得税
• 46误区46：研发费用加计扣除不能与其他企业所得税优惠事项叠加享受
• 47误区47：委托关联方研发，发生的研发费用不能加计扣除
• 48误区48：公司购买豪车，是避税行为
• 49误区49：收到违约金，不需要缴纳增值税
• 50误区50：广告费和业务宣传费支出，超过当年销售(营业)收入15%的部分，不能税前扣除
• 51误区51：减资不涉及所得税
• 52误区52：开多少税率的发票,只能对应抵扣多少税率的发票
• 53误区53：取得房产出租的租金收入，要从租计征房产税
• 54误区54：企业合并，被合并企业的亏损，可以在合并企业继续弥补
• 55误区55：雇主为雇员负担的个人所得税款，可以税前扣除
• 56误区56：没有履行代扣代缴义务，扣缴义务人要补税
• 57误区57：代扣代缴的税金，在扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
• 58误区58：开多少税率的发票,只能对应抵扣多少税率的发票
• 59误区59：债务重组收益计入资本公积，就不需要缴纳企业所得税
• 60误区60：分支机构企业所得税税率与总机构保持一致
• 61误区61：非居民企业直接转让居民企业的股权，要在中国缴纳预提所得税
• 62误区62：股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易，应该由股权被转让的境内居民企业缴税
• 63误区63：接受赠与获得的所得，不是个人所得税的征税范围
• 64误区64：分支机构要就地分摊缴纳企业所得税
• 65误区65：增值税零税率跨境应税服务，只能采用免抵退税申报方式
• 66误区66：资本公积转增股本，个人股东不需要缴纳个人所得税
• 67误区67：海外被投资企业不分红，境内股东就不需要缴纳所得税
• 68误区68：加计抵减额，按照进项税额总额计算确定
• 69误区69：关联交易被特别纳税调整后，要补税并加征滞纳金
• 70误区70：缴纳了增值税，就需要缴纳附加税费，没有缴纳增值税，就不需要缴纳附加税
• 71误区71：股权转让，不涉及土地增值税
• 72误区72：不动产出资，暂不征收土地增值税
• 73误区73：企业分立，自然人股东不需要缴纳个人所得税
• 74误区74：关联企业之间的股权转让，产生的股权投资损失，不能税前扣除
• 75误区75：企业海外投资失败，产生的股权投资损失，可以税前扣除
• 76误区76：免抵退和免退两种出口退税方式，获得的退税是一样的
• 77误区77：创意设计活动是研发活动
• 78误区78：增值税视同销售和增值税进项税额转出，可以选择其一
• 79误区79：非居民企业向居民企业转让无形资产所有权，要缴纳预提所得税
• 80误区80：没有非贸易款项的汇出，就不会产生非贸易付汇环节的代扣代缴
• 81误区81：保险可以避税
• 82误区82：借款用于对外投资，利息不能税前扣除
• 83误区83：取得正规发票的利息支出，都可以企业所得税税前扣除
• 84误区84：企业所得税税率高的母公司，从低税率的子公司取得的分红，要按照税率差补征所得税
• 85误区85：母公司用不动产向子公司出资，可以免征契税
• 86误区86：高新技术企业从境外取得的股息，可以享受15%的优惠税率
• 87误区87：签订了合同，就要申报缴纳印花税
• 88误区88：没有实际执行的合同，不需要缴纳印花税
• 89误区89：印花税的计税依据不包含增值税
• 90误区90：结算方式，不影响税务处理
• 91误区91：公司注销之后，就不会有税务问题了
• 92误区92：公益性捐赠都可以税前扣除
• 93误区93：结算方式，不影响税务处理
• 94误区94：混合销售行为，都需要合并缴纳增值税
• 95误区95：股权转让，受让方的股权计税基础为其实际支付的价款
• 96误区96：自然人股东从被投资企业借款，应当视同分配股息红利
• 97误区97：解除劳动合同和终止劳动合同的税务处理是一样的
• 98误区98：竞业限制补偿金和不竞争款项个人所得税的税务处理是一样的
• 99误区99：出口退税、留抵退税、简易计税、增值税免税，都是税收优惠
• 100误区100：只有取得增值税专用发票，才可以抵扣